所得税纳税调整项目明细表怎么填写?

时间：2024-07-15 17:24:25 浏览量：

所得税纳税调整项目明细表怎么填写?

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。

本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。

纳税调整项目明细表怎么填报?

第1列“账载金额”指按照国家统一会计制度规定核算的收入;

第2列“税收金额”指按税法规定计算的收入;

第3列“调增金额”指税会差异中，会计较税法少确认收益导致需要纳税调增的金额。

第4列“调减金额”指税会差异中，会计较税法多确认收益导致需要纳税调减的金额。

特别说明

1.对于有*号的栏次说明会计或税法上没有核算或不存在需填写确认，直接在没有*号的行次填写调增或调减金额即可。

2.对该表中的第2、3、4、9行次需要填写其他附表予以明细反映。

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