计提企业所得税分录怎么填写

时间：2024-05-06 10:59:08 浏览量：

计提企业所得税分录是指企业按照国家规定将营业收入中允许抵扣的部分减免，扣除所得税后，把所得税预缴到国家税务部门账上，以预防税款滞纳的帐务处理。

计提企业所得税分录的填写需要遵循以下原则：

1、企业根据其实际收入情况，准确计算营业收入中可以优惠减免的部分；

2、根据国家规定确定各种税种的征收范围，并准确计算各项税款金额；

3、根据国家规定计算应缴的企业所得税及其他税费；

4、计算出企业应当按本次计提企业所得税的金额，按期计提；

5、计提企业所得税的分录是应收账款贷减应付账款借及财务费用贷，税金及附加贷。

拓展知识：

计提企业所得税的目的是要使企业在收入当期内按时缴纳企业所得税，同时也是财务报表编制与财务报表披露的一项重要基础工作，因此，其计提账务处理务必准确，以防止出现财务上的问题，且定期报送纳税申报信息，以避免税收问题。

财务报表 企业所得税分录