所得税费用会计分录

时间：2024-04-28 08:52:06 浏览量：

所得税费用会计分录

1、企业确认递延所得税资产时:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用--递延所得税费用

2、企业确认递延所得税负债时:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税负债

3、季度预缴时计提缴纳所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

5、汇算清缴时发现多预缴的所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的:

借:其他应收款-多预缴所得税

贷:所得税费用

收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:其他应收款-多预缴所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的:

借:其他应收款-多预缴所得税

贷:以前年度损益调整

收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:其他应收款-多预缴所得税

所得税费用是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.

所得税费用借贷方向

在会计实务中,所得税费用指的是"所得税费用"会计科目,属于损益类科目.该科目借方表示增加,贷方表示减少.在年末的时候,需将所得税费用结转至本年利润科目,所得税费用余额为零.

以上详细介绍的所得税费用会计分录怎么做,也介绍了所得税费用是什么以及所得税费用借贷方向.作为一名单位的财务工作人员,需要特别清楚,所得税费用会计分录的制作方法应如本文所讲.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.