所得税费用属于什么科目

时间：2024-04-23 13:27:02 浏览量：

所得税费用属于损益类科目。所得税费用借方表示计提增加，贷方表示减少。本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。可按“当期所得税费用 ”、“递延所得税费用 ”进行明细核算。

补充：所得税费用补交的账务处理什么？

（1）执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1) 确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2) 缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3) 结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4) 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，

借：盈余公积-法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配-未分配利润

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1）确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2）缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款

（2）执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1）确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

2）实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额）。