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保证金的账务处理怎么做?

时间:2023-11-28 15:14:51 浏览量:

  保证金主要是用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款,以下是会计网整理的关于保证金账务处理的内容,来一起了解吧。

  保证金如何做账?

  一、付款方的账务处理

  1、支付保证金

  借:其他应收款

   贷:银行存款(库存现金)

  2、收到退还保证金

  借:银行存款(库存现金)

   贷:其他应收款

  3、保证金无法退回

  借:营业外支出

   贷:其他应收款

  二、收款方的账务处理

  1、收到保证金时

  借:银行存款(库存现金)

   贷:其他应付款

  2、退还保证金时

  借:其他应付款

   贷:银行存款(库存现金)

  3、保证金无法退回时

  借:其他应付款

   贷:营业外收入

  其他应收款:具体指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

  营业外收入:具体指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入。主要包括:企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

  质保金会计分录

  1、每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金:

  借:销售费用——产品质量保证

   贷:预计负债——产品质量保证

  2、发生时维修费用时:

  借:预计负债——产品质量保证

   贷:应收账款/现金

  对于施工企业而言,质保金及维修是经常性事项,发生维修费时,甲方应出具签证单等相关单据。所得税按实际发生的费用进行扣除。