进项税额抵扣怎么处理

时间：2024-08-12 11:43:44 浏览量：

进项税额抵扣怎么处理

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

不抵扣进项税额的会计分录如何处理?

1、发生非正常损失导致进项税额不允许抵扣,应做进项税额转出.会计分录如下

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、如果这批原材料因为水灾原因全部销毁了,那么应该做的分录是:

借:营业外支出

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、改变材料用途,用于集体福利或无偿赠送给其他单位,应按视同销售处理.上述原材料用于集体福利的会计分录如下

借:管理费用-福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(销项税额)

4、上述原材料无偿赠送其他单位的会计分录如下

借:营业外支出

贷:原材料

应交税费-应交增值税(销项税额)

进项税额抵扣怎么处理?以上内容就是小编老师针对进项税额的处理介绍资料,其实大家看完之后应该都是清楚进项税满足条件是可以做抵扣处理的,但是如果不满足的进项税额则是做转出处理的,如果你们对此进项税额抵扣的处理还有其他的问题,那么不妨来这里进行搜索学习的.