如何计算企业应纳税所得额?

时间：2024-08-12 10:50:04 浏览量：

如何计算企业应纳税所得额?

企业所得税应纳税所得额：

(一)制造业：

1.应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

2.产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-(销售费用+管理费用+财务费用)

3.产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)

4.产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存

5.本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

6.本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用

(二)商业：

1.应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

2.销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)

3.销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)

4.销货成本=期初商品盘存+〔本期进货-(进货退出+进货折让)+进货费用〕-期末商品盘存

(三)服务业：

1.应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出

2.业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)

(四)其他行业：参照以上公式计算。

个人所得税：

个人负担税款的工资薪金应纳个人所得税额=(应纳税所得-扣除标准-个人负担的社保和住房公积金)*适用税率-速算扣除数

企业所得税的应纳税所得额如何确定?

1、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元以内(含)的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于如何计算应纳税所得额的全部内容了，计算应纳税所得额时，首先要调整暂时性差异对利润总额的影响，获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新。

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