小规模纳税人开具专票会计如何处理?

时间：2024-08-11 08:23:05 浏览量：

小规模纳税人开具专票会计如何处理?

小规模纳税人开具的增值税专用发票会计分录,按普通发票的处理方式进行处理.

借:应收账款--xxx

贷:主营业务收--xxx

贷:应交税费--应交税金xxx

税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人.既然是小规模,对方公司是不应该开增值税专用发票的,小规模纳税人没有资格收取增值税专用发票的.

既然已经收到了,那就是对方单位出的错,按普通发票的处理方式进行处理就可以了,不须要认证或将税款做出来.

作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人.

一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到小规模纳税人处调查用.

小规模纳税人能收增值税专用发票吗?

小规模纳税人可以收增值税专用发票,但从税链看,如果开给小规模纳税人,又没法抵扣,税链就断了,而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票,要全部计入成本,不可以抵扣的.

根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的.此外,根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.

4、上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票,并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票.因此,如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的,在购买方索取的情况下,可以向小规模纳税人开具增值税专用发票.

小规模纳税人开具专票会计如何处理?综合以上内容所述,其实关于小规模纳税人企业在开具增值税专用发票的账务处理,在会计处理上都是可以按照普票发票进行处理的,如果你们对此上文提及到的账务处理资料有什么问题,欢迎你们来本网站上找老师进行提问,会有专业的会计老师给你们解答的.