白条抵库填在纳税调整哪一项?

时间：2024-08-08 12:34:46 浏览量：

白条抵库填在纳税调整哪一项?

审计的时候发现白条抵库的处理方法有:

1、发现白条抵库时,及时与被审计单位的财务进行核对,尽快把金额填补上;

2、如果确实存在此情况,无法填补,应作为重大事件,在审计报告里披露.汇算清缴时,不得税前扣除,需全额调增.

白条抵库在企业上发生较多,这是一种不正常的现象.在财务上出现白条(即领导知晓此事),是因为没有取得合法的支付凭证,这种情况在正规财务上是不能记账的.如果记了账,税务查出来要补税,或者对白条支付款项作纳税调整,从而多缴企业所得税.在商品库存中出现白条,是在出库手续不附合规定,而以白条顶替的现象.此种现象造成的主要问题是账实不符.3.出现在现金出纳环节,因为当时急需现金,而临时借款,借后又不能及时补上的情况.此情况一般为出纳人员个人行为.

没有收入年度所得税怎么调整?

答:假设发生的有业务招待费这一项费用:

1、没有收入,但有费用,其中有业务招待费,在填所得税纳税调整项目明细表时,要全额调增业务招待费;

2、税法条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.由于收入为0,所以业务招待费需要全额调增;

3、业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除.

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