加计扣除的进项税额怎么做账

时间：2024-08-07 14:50:51 浏览量：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候，

借：固定资产、原材料、费用等科目，

应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额），

贷：银行存款等科目。

2、当期进项加计额抵减应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税—（进项加计抵减额），

贷：应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额）。