结转应交所得税会计如何写会计分录

时间：2026-04-15 10:03:28 浏览量：0

结转应交所得税会计分录：

计提所得税的时候：

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

月末结转所得税：

借：本年利润，

贷：所得税费用，

申报所得税后上缴：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。