进项税加计抵扣分录

时间：2024-08-03 15:05:29 浏览量：

进项税加计抵扣分录

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额

1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税金

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

三、优惠到期如若还有进项加计额抵减额结余的,可作以下分录:

贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

加计抵减政策规定

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》相关规定可得:

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计9%,抵减应纳税额.

进项加计扣除如何申报?

①邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务加计抵减的话:

加计抵减额只填写附表四第二部分,主表不单独体现(主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额,也就是附表四第5列)~

其中,附表四第2列为当期计提的加计抵减额(即附表二12行税额*10%或15%,无论本期是否抵减均需填写);5列填写本期实际抵减额(本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值,抵减不完会结转到下期本表的第一列"期初余额").

如您本期有进项税额转出,且转出对应的进项已计提过加计抵减额,则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的""本期调减额;

②农产品加计扣除:符合农产品加计扣除的业务需要将加计扣除部分手工填写到附表二8a"税额"栏次,2019年4月1日后开具的,计算公式如下:

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率(扣除率)抵扣税额÷9%×(10%-9%)(即:当期生产领用金额×1%)注:上述公式核定征收扣除率的除外.

以上整理的资料内容,就是我们关于进项税加计抵扣分录的具体说明.对于加计抵减政策的话,主要是适用于我们一般纳税人.如果做进项税加计抵扣的会计分录,大家直接参考上述信息即可.这里我们还详细介绍了一下进项加计扣除的申报操作.

主营业务成本 固定资产