企业所得税要计提吗?

时间：2024-08-03 08:39:06 浏览量：

企业所得税要计提吗?

当然需要计提了.

借:所得税费用

贷:应交税金-应交所得税

缴纳:借:应交税金-应交所得税

贷:银存存款

月底结转:借:本年利润-所得税

贷:所得税费用

所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,

也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)

在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额

汇算清缴时会计处理

《企业所得税法》规定企业所得税分月或分季预缴,年度终了之日起五个月内汇算清缴,但是《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》的企业会计准则讲解(2010)中明确要求:涉及损益的调整事项如果发生在资产负债表日所属年度(即报告年度)所得税汇算清缴前的,应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额;发生在报告年度所得税汇算清缴后的,应按准则要求调整本年度(即报告年度的次年)应纳所得税税额.

因此,个人认为对于企业所得税汇算清缴的结果应该分情况处理.

(一)汇算清缴在财务报告批准报出日之前完成

1、补缴税款的情形

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

2、如果是退税的情形

借:其他应收款-所得税退税

贷:以前年度损益调整

收到退税时:

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

最后,应将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.如为贷方余额,借"以前年度损益调整"科目,贷记"利润分配-- 未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

注意:通过上述账务处理后,还应同时调整财务报表相关项目的数字.

(二)汇算清缴在财务报告批准报出日之后完成

1、补缴税款的情形

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

2、如果是退税的情形

借:其他应收款-所得税退税

贷:所得税费用

收到退税时:

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

(三)多交税款抵减应纳税款

如果多交的所得税款税局不给退,要求用于抵减以后应纳所得税款的,会计处理参考如下:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:其他应收款-所得税退税

企业所得税要计提吗?上文介绍了这个是需要计提的，在应交税金里面核算即可，具体的请参考上文的会计分录，更多财务的疑问，敬请关注会计学堂的更新！

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