现金流量表怎样填写？？？

时间：2024-08-02 08:54:42 浏览量：

现金流量表编制最简单的方法：

一、经营活动

（1）收到现金

1、销售商品、提供劳务

内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）。

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

2、税费返还

内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。

依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

（2）支付现金

1、购买商品、接受劳务

内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）。

依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。

公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。

2、支付职工

内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）。

依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）。

3、支付的各项税费

内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）。

依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款。

公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

4、支付其他经营活动

内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。

依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

二、投资活动

（1）收到现金

1、收回投资

内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）。

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

2、投资收益

内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）。

依据：投资收益、现金、银行存款。

3、处置长期资产

内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映。

依据：固定资产清理、现金、银行存款。

4、收到其他投资活动

内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。

依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

（2）支付现金

1、购建长期资产

内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）。

依据：固定资产、在建工程、无形资产。

2、支付投资

内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。

依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

3、支付其他投资活动

内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。

依据：应收股利、应收利息。

三、筹资活动

（1）收到现金

1、吸收投资

内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）。

依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。

2、收到借款

内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。

依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。

3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。

依据：资本公积、现金、银行存款。

（2）支付现金

1、偿还债务

内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）。

依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

2、支付股利、利息、利润

内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。

依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

3、支付其他筹资活动

内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。



扩展资料

一、企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

（一）经营活动产生的现金流量分析。

1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析。

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。

一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析。

首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。

二、编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况，其公式可表述为：“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。

三、金流量表编制方法较为复杂，这使大部分投资者很难充分理解利用其信息，而且对其作用和不足也缺乏一种较为全面的认识。许多投资者对现金流量表抱有很大期望，认为“经营现金流量净额”可以提供比“净利润”更加真实的经营成果信息，或者它不太容易受到上市公司的操纵，等等。

四、《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。