现金流量表的计算公式

时间：2024-07-31 16:56:59 浏览量：

现金流量表的计算公式

现金流量计算三个公式:

1、净现金流量NCF=营业收入-付现成本-所得税.

2、净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧.

3、支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)=损益表中所得税+主营业务税金及附加+应交税金(应交增值税-已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税费).

【举例】:以个人日常生活为例,月初现金1200元,工资收入1500元,生活费800元,购买国债1000元.这样,到了月末,仍有现金1200+1500-800-1000=900元,当月现金流量净额等于900-1200=-300元,即月末现金流量净额比月初减少300元.但与此同时,资产增加了700元(900+1000-1200).

现金流量内容包含哪些?

1、初始流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

(1)固定资产上的投资.包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等.

(2)流动资产上的投资.包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资.

(3)其他投资费用.指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等.

(4)原有固定资产的变价收入.这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入.

2、营业流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量.这种现金流量一般以年为单位进行计算.这里现金流入一般是指营业现金收入.现金流出是指营业现金支出和交纳的税金.如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入.付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

3、终结流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:

(1)固定资产的残值收入或变价收入.

(2)原有垫支在各种流动资产上的资金的收回.

(3)停止使用的土地的变价收入等.

现金流量表的计算公式是什么?通常来说,通过上文内容的学习,学员们对于企业现金流量表的常用计算公式应当都是有所认知的,并且具体的计算公式都有提及.但是在现实的工作中,遇到现金流量表的计算肯定不是这么简单的,计算公式中的各个项目的定义都是需要了解的,如果你们想要继续学习更多的会计知识,建议你们可以来这里试试.

现金流量表 损益表 投资项目 固定资产