企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?

时间：2024-07-30 08:13:11 浏览量：

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应煺税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

关于以前年度损益调整账务处理?

如果你单位将汽油发票记入费用类科目，一般金额比较大的税务才要求做纳税调整，因此，只涉及调整应纳税所得额而不涉及补缴企业所得税的可不进行账务处理，只需在企业所得税年度汇算清缴申报表上调增即可。

1、如果调整后涉及补缴企业所得税及滞纳金：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

借：营业外支出—税收罚款

应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

看到上面的文章，大家都知道关于企业所得税汇算清缴怎么做会计分录了吧，如果你要知道所得税汇算清缴，就按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的，大家在上缴税收的时候，一定要先弄明白哦!