企业所得税资产总额平均值怎么算举例

时间：2024-07-29 12:14:25 浏览量：

“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 ，

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

举例如下：

一季度初就是一月初为2万，一季度末就是三月末为4万，那一季度的平均值就是3万，

二季度初就是四月初为5万，二季度末就是六月末为7万，那二季度的平均值就是6万，

三季度初就是七月初为8万，三季度末就是九月末为10万，那三季度的平均值就是9万，

四季度初就是十月初为11万，四季度末就是十二月末为13万，那四季度的平均值就是12万，

四个季度的平均值=（3+6+9+12）/4=7.5万元，所以资产总额平均数就是7.5万元。

补充：企业的平均从业人数如何计算？

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业可根据上述公式，计算得出全年季度平均值，并以此判断从业人数是否符合条件。