时间：2024-07-28 15:45:26 浏览量：
企业所得税季报的营业成本包括哪些?
企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括期间费用.营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本.营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比.营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本;它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念.
企业所得税季报的第三行"营业成本"如何填列?
问题:
企业所得税季度报表中的第三行"营业成本"是指"主营业务成本",还是指"主营业务成本"和"其他业务成本"的合计数?
答:企业所得税月(季)度预缴,申报表的填报具体请按照《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表>等报表的公告》(2011年第64号)的规定:"
第3行"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本."
根据上述规定,企业所得税季度申报表中的营业成本填列的就是企业按照相关会计准则或制度核算的营业成本的内容,即主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额,不包括期间费用.
企业所得税预缴纳税申报表(主表)如何填写?
企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式:
1.按照月度或者季度的实际利润额预缴(第1行)
2.按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴(第18行)
3.按照经税务机关认可的其他方法预缴(第25行)
预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.
目前大部分企业都用按实际利润预缴法,小奥重点讲解一下
第2行:"营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.
第3行:"营业成本"=主营业务成本+其他业务成本,不包括营业外支出和期间费用.
第4行:利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可.
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不等于营业收入-营业成本,这要清楚.
第8行:"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)(一季度申报时,需要汇算清缴年报申报完毕才可以弥补亏损)
第9行:实际利润额=利润总额(会计报表的利润总额)+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.
企业所得税季报的营业成本包括哪些?上文介绍了这个是包括了主营业务成本和其他业务成本的，但是不包括期间费用，其三大费用也是不包括的，关于企业所得税的主表填写方法上文也简单分析了一下，还有疑问的，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！
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