固定资产进项分2年抵扣40%如何申报?

时间：2024-07-27 13:17:05 浏览量：

固定资产进项分2年抵扣40%如何申报?

购进非不动产类的固定资产,凭增值税专票认证后可以一次性全部记入当期进项.申报时填入主表,进项表,固定资产进项表.

购进不动产的凭专票认证后分两年记入进项,第一年60%,第二年40%.申报时记入主表,进项表,固定资产进项表,分期进项表等.

固定资产进项增值税报表里忘记分2年申报了怎么处理?

答:固定资产进项增值税报表里忘记分2年申报了,可以与税务局沟通,让税务局工作人员修正或退后后重新申报.

财办会[2016]27号的征求意见稿的处理办法,核算内容里增加了36号文中固定资产、在建工程进项税额分两年(13个月)抵扣的处理.

例如,公司购入不动产或购进物资用于在建工程,取得发票并经税务认证,会计处理为

借:固定资产/在建工程 (发票注明的不含税价)

借:应交税费--应交增值税(进项税额)(按发票注明税款的60%入账)

借:应交税费--待抵扣进项税额 (按发票注明税款的40%入账)

贷:银行存款/应付票据/应付账款

购入物资改变用途,用在建工程(自建)情况.通常这种物资材料在分批购入,取得发票并经税务认证,会计处理为:

借:在途材料/材料采购等 (发票注明的不含税价)

借:应交税费--应交增值税(进项税额) (按发票注明税款的100%入账)

贷:银行存款/应付票据/应付账款

在转变用途的当期,会计分录:

借:应交税费--待抵扣进项税额 (按原发票注明税款的40%入账)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出 (按原发票注明税款的40%入账)

从改变用途的当月算起,第13个月时,从"待抵扣进项税额"转入 "进项税额",进入当期实际可以抵扣进项税额.

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待抵扣进项税额

固定资产进项分2年抵扣40%如何申报?作为企业财务人员,做账报税是必须掌握的工作能力,关注会计学堂,拓宽税务处理技能,成为优秀的财会人.

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