现金日记账的登记方法有哪些

时间：2024-07-26 16:59:00 浏览量：

现金日记账的登记方法有哪些

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿.由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额.

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1.日期

"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

2.凭证编号

"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号.如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号".

3.摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

4.对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字.如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元.

5.借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入.

6.余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入.

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方.若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

现金日记账一般什么格式?

现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况.它的方法是设置与登记现金日记账.

现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿.通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额,为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料.

现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式.

现金日记账的收入栏和付出栏,是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证,按照经济业务发生的时间顺序,由出纳人员逐日逐笔地进行登记的.为了简化现金日记账的登记手续,对于同一天发生的相同经济业务,也可以汇总一笔登记.每日终了时,出纳人员应做好以下各项工作:

①在现金日记账上结出"本日收入"合计和"本日付出"合计,然后计算出本日余额,记入"结余"栏.

②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对,二者应一致,若不一致,应及时查明原因,进行调整,做到账实相符.

③以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较,超过限额数,要及时送存银行;不足限额部分,应向银行提取,以保证日常开支的需要.在每月终了时,还应在现金日记账上结出月末余额,并同现金总账科目的月末余额核对相符.

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