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一般纳税人普通发票3%需要交税吗?
一般纳税人在特定条件下可以开3%的普通发票.
比如建筑类一般纳税人执行简易计税法的企业,开具工程款发票就是3%.
国税总局2016第17号公告:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
财税2016第36号文件附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额.
对于甲方是执行简易计税法的企业,只能开具增值税普通发票;
对于甲方是执行一般计税法可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票,税率仍为3%.
再如,一般纳税人销售自己使用过固定资产,符合简易计税方法条件的按照征收率3%减按2%征税,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票.
综上所述,一般纳税人在一定条件下,必须开具3%的增值税普通发票.
开出去的增值税普通发票 需要做销项税额吗?
答:1、开出去的增值税普通发票需要做销项税额.
2、销项税额是指增值税纳税人销售货物、应交税劳务和服务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.
销项税额计算公式当期销项税额=当期销售额×适用税率
3、销项税额的会计处理:
(1)增值税一般纳税人
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)小规模纳税人
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
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