确认递延所得税资产的分录怎么写?

时间：2024-07-24 10:08:20 浏览量：

确认递延所得税资产的分录怎么写?

一递延所得税资产资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来.

二.递延所得税负债资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去.

会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关因此:

1、发生可抵扣暂时性差异时做:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

2、发生应纳税暂时性差异时做:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

确认递延所得税资产的分录怎么写?上文就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！