计提所得税会计分录?

时间：2024-07-24 09:41:10 浏览量：

计提所得税会计分录是企业按照税法及有关会计准则对应收入和成本中含有的所得税费用进行确认计提的会计分录。

计提所得税会计分录一般由三部分组成：本期应纳税所得额应提准备、本期应纳税所得额计提准备和应纳税额准备。

本期应纳税所得额应提准备是指企业本期所得税的账面价值，即本期应纳税所得额减去已提取税额后的余额；本期应纳税所得额计提准备是企业根据本期应纳税所得额经税收优惠后实际纳税额和上期未提取税额，即本期应提准备的少额，作出的计提；应纳税额准备是企业按照本期应纳税所得额的实际纳税额，计提税额准备，以备未来缴纳所得税。

计提所得税会计分录反映的是企业在本期收入和成本中含有的所得税费用，可以帮助企业更准确地无误地计算和缴纳所得税，使企业能及时合规缴纳税款，充分发挥企业自身税收优势，有效降低企业税收风险。

拓展知识：

计提所得税过程中，企业如何申报及缴纳所得税？

一般而言，企业应先按季度报送本期应纳税所得额和应纳税额，然后按月报送月度所得税，最后按季度缴纳所得税，可搭建起企业计提所得税计算和缴纳的一整套流程。