教育培训机构账务流程

时间：2024-07-23 11:05:37 浏览量：

教育培训机构账务流程

1根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.

3、根据记账凭证登记明细分类账.

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表.

5、根据科目汇总表登记总账.

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

销售费用岗工作流程?

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)--→编制记账凭证

借:营业费用-相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉.

(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表.

(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项.

(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据.

(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核原始凭证粘贴规范--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证

借:营业费用--相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款 --→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告--→审核发票合法--→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单--→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证

借:固定资产--相关明细科目

贷:现金 --→传出纳岗

注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续.

(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处.

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同--→审核是否附合法收据--→审核签字手续是否完备--→编制记账凭证

借:营业费用--房租\仓租\区域房租(部门专项)

贷:现金 --→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法,金额正确--→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)-→审核审批手续是否完备--→编制记账凭证

借:营业费用--运费-市外运费\市内运费 (部门专项)

应交税金--应交增值税-进项税

贷:现金 --→传出纳岗

注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费.

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额.

5、途损

审核途损合法依据、途损报告--→审核签字手续完整--→编制记账凭证

借:营业费用--途损(专项)

贷:应收账款

注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明.

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批.

(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以"现金"科目过渡.

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表--→审核是否附合法收据--→审核是否有销售会计审核签名--→审核审批手续是否完备--→编制记账付款凭证

上文对教育培训机构账务流程以及销售费用岗工作流程都有详细的讲解.教育培训机构账务流程大家都知道了吧.小编很高兴帮到大家,如果还有关于会计方面的问题欢迎咨询会计学堂老师.

资产负债表 利润表 固定资产