季报弥补亏损表填写方法指南及实际运用

时间：2024-07-22 08:30:46 浏览量：

季报弥补亏损表填写方法指南及实际运用

答：首先，弥补亏损明细表有以下两种方法需要填写；

1、本年有亏损

2、前五年有未弥补完的亏损

注意：这个亏损不是财务亏损，而是主表“纳税调整后所得”小于零。

比如甲公司2009年度如果亏损15万元，那么2004年度剩余的亏损25万元，在2009年度最后一年汇算清缴中不能弥补，甲公司将失去弥补的机会。此外2007年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元，此时2009年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15（2009年度亏损）=-105万元！

而对于季报弥补亏损表填写方法指南，会计学堂给您整理了如下的内容：

1、第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

2、第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”表示）。

3、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按照税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按照独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额（以“-”表示）。

4、第4列“当年可弥补的所得额”：填报第2列和第3列的合计数。

5、第5列至第9列“以 前年度亏损弥补额”：填报本年以前的各亏损年度已弥补亏损额，其中第9列为合计数。

6、第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：本列第1行至第5行填报本年以前年度的亏损在本年
的可弥补金额，本年的主表第23行“纳税调整后所得”不足弥补的，按亏损年度的顺序弥补。

7、第11列
“可结转以后年度弥补的亏损额”：本列第2行至第5行填报前4个年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第23行“纳税调整后所得”的数据依次弥补
后，各亏损年度仍未弥补完的亏损额。

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