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季报弥补亏损表填写方法指南及实际运用

时间:2024-07-22 08:30:46 浏览量:

季报弥补亏损表填写方法指南及实际运用

答:首先,弥补亏损明细表有以下两种方法需要填写;

1、本年有亏损

2、前五年有未弥补完的亏损

注意:这个亏损不是财务亏损,而是主表“纳税调整后所得”小于零。

比如甲公司2009年度如果亏损15万元,那么2004年度剩余的亏损25万元,在2009年度最后一年汇算清缴中不能弥补,甲公司将失去弥补的机会。此外2007年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元,此时2009年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15(2009年度亏损)=-105万元!

而对于季报弥补亏损表填写方法指南,会计学堂给您整理了如下的内容:

1、第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从第6行往前倒推5年,第6行为申报年度。如申报年度为2010年,则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年,分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

2、第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。

3、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按照税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按照独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额(以“-”表示)。

4、第4列“当年可弥补的所得额”:填报第2列和第3列的合计数。

5、第5列至第9列“以 前年度亏损弥补额”:填报本年以前的各亏损年度已弥补亏损额,其中第9列为合计数。

6、第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:本列第1行至第5行填报本年以前年度的亏损在本年
的可弥补金额,本年的主表第23行“纳税调整后所得”不足弥补的,按亏损年度的顺序弥补。

7、第11列
“可结转以后年度弥补的亏损额”:本列第2行至第5行填报前4个年度的亏损额被本年企业所得税纳税申报表主表中第23行“纳税调整后所得”的数据依次弥补
后,各亏损年度仍未弥补完的亏损额。

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