企业待抵扣进项税怎么做分录处理?

时间：2024-07-21 10:00:52 浏览量：

企业待抵扣进项税怎么做分录处理?

答：一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后，为了能及时的将发票账单进行账务处理，就出现了增值税进项税额的问题，正确的做法是，

收到发票账单后

借：原材料等

应交税费-增值税-待抵扣税额

贷：银行存款或现金或应付账款

待需要认证抵扣时

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：应交税费-增值税-待抵扣税额

发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程，不包括防伪税控认证子系统增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式。

待抵扣进项税额填在附表二的哪一栏?

应为为第二栏。

待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

经过小编上文的回答以后，企业待抵扣进项税怎么做分录处理?希望解答的内容可以帮助大家参考，如果有什么不清楚的地方，也可以直接在线向我们提出来，我们将第一时间为各位解答!