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企业职工教育经费扣除标准

时间:2024-07-20 09:27:50 浏览量:

企业职工教育经费扣除标准

一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此提醒大家:从2018年1月1日起,职工教育经费税前扣除限额2.5%的比例将不再存在。

职教费的税前扣除原则:必须实际发生,企业该项支出,必须实际发生,仅仅计提,而未实际发生的支出不得企业所得税前扣除。比如你公司按工资总额计提了8%的职工教育经费,如果这笔钱当期没有支出,则应当纳税调增。

职工教育经费具体的分类

支出时的会计分录:

借:管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本(制造费用)——职工教育经费

研发支出——职工教育经

贷:应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少)

借:应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额)

贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等。

企业职工教育经费扣除标准提高了,对于职工来说确实是一件好事,也证明国家在对待企业职工教育的问题相当重视,但是也说企业职工教育经费扣除时需要是实际支出的,必须确实发生和职工教育有关,如果没有支出话,则不可以进行企业职工教育经费扣除的。