所得税费用如何做会计分录？

时间：2024-07-19 11:07:51 浏览量：

所得税费用如何做会计分录？

答：所得税费用应当在结转损益以前计提，需要自己做分录来结转损益。其会计分录如下：

计提时，

借：所得税

贷：应交税金-所得税

结转，

借：本年利润

贷：所得税

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

值得注意的是，本月计提的所得税费用是不可以冲减下个月的利润的。有些科目要先计提是为了遵守债权发生制，也就是说，只要是属于这个月的费用，既使没有实际付出去，也要计入这个月的费用中，冲减本月利润。

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