小规模纳税人账务处理流程

时间：2024-07-18 16:40:44 浏览量：

　　1、 缴税凭证处理

　　借：应交税金-增值税3%

　　-城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　贷：银行存款

　　2、 费用凭证

　　借：管理费用-明细

　　贷：现金或银行存款

　　打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费

　　餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费

　　食品、小额餐费 福利费

　　电费、水费 水电费

　　房租、场地租赁费、租车费 租赁费

　　过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用

　　汽车保险、财产保险 保险费

　　印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金

　　3、社保及住房公积金

　　借：管理费用-社保类

　　住房公积金

　　其他应收款-社保类

　　住房公积金

　　贷：银行存款

　　若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

　　4、工资

　　(1)计提

　　借：管理费用-工资

　　贷：应付工资

　　(2)发放工资

　　借：应付工资

　　贷：其他应收款-社保等

　　应交税金-个人所得税

　　现金

　　营业外收入(单位内部罚款)

　　应附：工资表 两张凭证可以合并

　　5、 计提折旧

　　学会使用财务软件中的固定资产模块

　　借：管理费用-折旧

　　贷：累计折旧

　　6、 往来收款

　　借：银行存款或现金

　　贷：应收账款 –明细或其他

　　往来明细设置要点

　　经常销售客户建立明细

　　非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

　　7、 往来付款

　　借： 应付账款 –明细或其他

　　贷：银行存款或现金

　　往来明细设置要点

　　经常采购客户建立明细

　　非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

　　8、 进货

　　借：库存商品-明细

　　贷：银行存款

　　现金

　　应付账款-明细或其他

　　公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

　　借：库存商品-明细

　　贷： 应付账款-暂估入库

　　9、 销货

　　借：现金

　　银行存款

　　应收账款-明细或其他

　　贷：商品销售收入-明细

　　应交税金-增值税3%

　　计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03

　　增值税=开票金额-商品销售收入

　　10、 计提城建税金及附加

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金--城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　税金的计算：

　　城建税=-增值税*7%

　　教育费附加=增值税*3%

　　11、 计提所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税

　　缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　简化处理方法：借：所得税

　　贷：银行存款

　　12、 结转成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品-明细

　　要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

　　13、 收入结转损益

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　14、 成本费用结转损益

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　其他业务成本

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　所得税

住房公积金 主营业务收入 主营业务成本 固定资产