外埠存款会计分录

时间：2024-07-18 14:48:42 浏览量：

外埠存款会计分录

外埠存款的会计分录:

(1)企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户

借:其他货币资金--外埠存款

贷:银行存款

(2)收到采购人员交来的供货单位发货票、账单等报销凭证时

借:原材料、库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--外埠存款

(3)采购结束将多余资金转回时

借:银行存款

贷:其他货币资金--外埠存款

外埠存款指企业到外地进行临时和零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户存款的款项.

外埠存款是什么意思?

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项.

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等.这些货币资金的存放地点和用途与库存现金、银行存款不同.它们在管理与核算上应与库存现金和银行存款有所不同.

为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置"其他货币资金"科目,借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额."其他货币资金"科目应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算.

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