小规模自开专票怎么报税

时间：2024-07-15 13:55:16 浏览量：

小规模自开专票怎么报税?

答:登录电子税务局,点击我要办税,再点击税费申报及缴纳.

进入税费申报主界面,点击增值税(适用小规模纳税人)后面的填写申报表.

页面弹出申报方式,点击申报.进入增值税纳税申报表填写界面,核对税款所属期.

小规模纳税人通常按季度申报,比如第一季度就是1至3月份.把申报表往下拉,进入填写界面.

小规模纳税人自开的增值税专用票的金额填写在:第2栏;

小规模纳税人季度收入大于30万时,开具的增值税普通发票金额填写在第3栏;

小规模纳税人季度收入小于30万时,开具的增值税普通发票金额填在第10栏.

申报表的第1栏金额=第1栏+第2栏.

最后,应交的税金,显示在第24栏.

申报表填写完毕后,点击页面右上角的申报.

页面弹出申报提交中,等待一小会儿.之后,页面会弹出提示:已申报成功,小规模纳税人自开专票的申报就完成了.

哪些小规模纳税人可以自开专票?

可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人共有六大类

(一)提供住宿业服务的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第44号)的规定:从2016年8月1日开始,"为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用,税务总局决定,在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票(以下简称专用发票)试点工作.试点范围限于全国91个城市(名单见附件)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人(以下称试点纳税人)."

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条规定:从2016年11月4日开始,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点,即不再局限于试点的91个城市了,范围扩大到全国."月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开.住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开."

(二)提供鉴证咨询服务的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号 )的规定:自2017年3月1日起,"全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开.试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开."

(三)提供建筑服务的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)的规定:"自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具.自开发票试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍须向地税机关申请代开."

(四)工业小规模纳税人

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年45号公告)的规定:"自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具.试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开."

(五)信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人

政策依据同上(四):《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年45号公告)

(六)转登记的小规模纳税人

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定:"转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开."

小规模自开专票怎么报税的内容,会计学堂小编就介绍到这,小规模自开专票的报税流程你都学会了吗?本文还介绍了哪些小规模纳税人可以自开专票的内容,这些都是以后工作中经常要用到的知识,希望大家好好学习.

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