纳税义务发生时间是什么?

时间：2024-07-14 12:29:31 浏览量：

纳税义务发生时间是指纳税人纳税义务应当履行的时间。根据财政部的规定，纳税义务发生时间包括：

一、应税收入产生时间

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定，应税收入产生时间是实质性确定税务征管事项的重要标志，在判断纳税义务发生时间和计算税收的税种范围时，应根据应税收入的产生时间作为依据。应税收入的产生时间主要有以下几种：

1、货物、提供劳务和提供不动产使用权的产生时间，即货物出库或劳务提供完毕；

2、存货出售时间，即存货出售后，支付有关费用；

3、某些收入支付时间，如利息、租金、货币贬值补偿金等均应按支付时间计算；

4、各类收入发生时间，如财产赠与、财产拆分等；

5、财产收益计算的发生时间，如股票收益，在卖出股票时发生；

6、募集、发行及提供担保的发生时间，如发行股票、债券等。

二、应税收入及税收计算时间

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，税收计算时间由纳税义务发生时间决定，在确定应税收入的同时，也应确定税收的计算。税收计算时间应包括：

1、财产转让时间，如财产转让合同签订时；

2、收购货物、提供服务的时间，如货物收购合同签订时；

3、支付有关费用的时间，如发生某些收入时支付有关费用；

4、财产赠与时间，如财产赠与合同签订时；

5、财产拆分时间，如财产拆分合同签订时；

6、财产分割时间，如在财产分割时形成新的财产。

拓展知识：虽然纳税义务发生时间不同，但税务机关可以根据税收征收管理法第十八条的规定，在确定应税收入和税收计算时间时候，可以按较后的时间确定，以确保纳税义务的及时履行。