现金流量与负债比率计算公式是怎样的

时间：2024-07-13 17:42:26 浏览量：

现金流量与负债比率是一个重要的财务指标，相当于一个负债的指示灯，它用来测量企业的负债水平和现金流量，有助于判断公司的财务状况和财务风险。 计算公式为：现金流量与负债比率 = (净现金流量/总负债) × 100％

净现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动组成，经营活动流入等于期末现金减去期初现金，投资活动流入等于投资固定资产、收回投资和投资收益之和，筹资活动流入等于发行股份和偿还债务之和。

总负债是指一家公司当期报表所披露的负债总和，包括短期借款、长期借款、应付债券、应付账款和其他负债等等。

现金流量与负债比率的概念源于现金流量的理解，它是一项根据企业披露的财务数据，以金钱净流入和负债来衡量企业资金状况的指标，用于反映企业现金流量水平和偿债能力的变化。它可以帮助投资者判断企业是否有偿还负债的能力，以及企业的财务状况是否有变化。

拓展知识：现金流量负债比率的正常水平，一般来说，对于一家公司来说，现金流量与负债比率越高，说明其现金流量越足够，可以满足负债偿还的能力也就越强；相反，现金流量与负债比率越低，现金流量越不足以偿还负债，财务风险就越高。一般认为，有效利用资金的企业，现金流量与负债比率一般在50％到90％之间为宜。

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