汇算清缴补缴企业所得税会计分录

时间：2024-07-11 12:11:46 浏览量：

汇算清缴补缴企业所得税会计分录

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下:

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

(5)结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 收起

汇算清缴后补缴的所得税依据

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业所得税应该怎么计提

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润贷:所得税(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

以上关于汇算清缴补缴企业所得税会计分录以及企业所得税应该怎么计提,小编已经在上文中一一给大家列举出来了,相信大家看完上面的文章,在遇到企业所得税年底汇算清缴的时候可以顺利解决,好了今天就学到这里了,想了解更多会计知识,欢迎随时来会计学堂随时咨询哦