交易性金融资产属于什么科目

时间：2024-07-07 09:58:45 浏览量：

交易性金融资产属于什么科目

交易性金融资产属于资产类科目.借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额.贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本.企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

权证是指标的证券发行人或其以外的第三人发行的,约定持有人在规定期间内或特定到期日,有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券,或以现金结算方式收取结算差价的有价证券.认购权证发行人发行的,约定持有人在规定期间内或特定到期日,有权按约定价格向发行人购买标的证券的有价证券.

交易性金融资产的账务处理怎么做?

1、初始计量

借:交易性金融资产--成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷:银行存款

2、后续计量

(1)反映公允价值的变动

升值:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

贬值:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

交易性金融资产不计提减值

(2)持有期间

借:应收股利/应收利息

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

3、处置时

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等.

交易性金融资产属于什么科目?按照上文内容讲解,大家应该知道作为公司的交易性金融资产在账务处理上应该是属于资产类科目的,具体的二级科目可以设置交易性金融资产,旗下可以根据费用的具体情况分别设置成本科目、公允价值变动损益科目等,如果你们认为上文小编老师讲解的关于交易性金融资产处理科目还有问题不清楚,没有关系可以来本网站上搜索相关的会计知识学习.

资产负债表 交易性金融资产