计提个税会计分录怎么做?

时间：2024-07-03 09:15:45 浏览量：

计提个税会计分录是指企业在报税期间，按照当期的收入情况，根据现行税收法律规定，计算所应纳税额，准确提取应纳所得税，分别记入企业报表中的“个税应纳税项目”和“个人所得税应纳税项目”，并计入报表中的“个税应纳税额”和“个人所得税应纳税额”内，这就是计提个税会计分录。

一般情况下，计提个税会计分录包括以下：

（1）应交税费 借：应交税费

贷：个人所得税应交税额、营业税、消费税和增值税应交税额等；

（2）应交税金准备 借：个人所得税应交税金准备

贷：应交税费；

（3）应缴税金 借：个人所得税应缴税金

贷：个人所得税应交税金准备；

（4）所得税费用 借：所得税费用

贷：个人所得税应缴税金；

此外，有时候为了精确地计算应缴税金，还需要对应交税费和应交税金准备进行结转：

（5）应交税费结转 借：应交税费

贷：应交税金准备；

（6）应交税金准备结转 借：应交税金准备

贷：应交税费。

拓展知识：计提个税的具体方法，一般企业可以采用应交税费试算法或预缴税费和发票额差额法进行计提，实行月末计提或按月定额计提等。 不同行业，不同财务状况，具体的计提方法也会有所不同，因此企业应根据自身情况，合理地选择计提方法，以减少相关税费的负担。