交易性金融资产账面价值怎么计算?

时间：2024-07-01 10:40:43 浏览量：

交易性金融资产账面价值怎么计算?

交易性金融资产应用公允价值计量法,而不是用成本法.交易性金融资产的账面价值是交易性金融资产-成本和交易性金融资产-公允价值变动两个明细科目的总和.即交易性金融资产的账面价值=交易性金融资产期初的账面价值+公允价值变动的金额.

特点;

1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利.一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);

2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取.

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失.

交易性金融资产账面价值和账面余额的区别有哪些?

交易性金融资产账面价值和账面余额的区别

交易性金融的账面余额=账面价值.

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券.企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润.

交易性金融资产的主要账务处理

1.初始计量

总原则:

①按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益;

②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目.

借:交易性金融资产--成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷:银行存款

2.后续计量

总原则:资产负债表日按公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益

(1)反映公允价值的变动

升值:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

贬值:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

【特别提示】

此类金融资产不计提减值

(2)持有期间

借:应收股利/应收利息(双面)

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

3.处置时

总原则:出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

在上文讲解的内容信息,就是对于"交易性金融资产账面价值怎么计算?"这一问题的具体回答.如果要计算交易性金融资产账面价值的数据,就可以按照上述的计算公式来运算得出.此外,小编将交易性金融资产账面价值和账面余额进行对比,分享两者的区别.

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