现金流量比率是什么?

时间：2024-06-29 10:15:52 浏览量：

现金流量比率是指企业现金流量产生的比率，指标用于测量企业的营运能力，衡量企业各项业务的现金流净水平，以及现金流量对企业收入、投资、融资等活动中所起的作用。 其具体的指标有：总现金流量比率、自由现金流量比率等。

总现金流量比率是将企业各种现金流量（收入现金流量、投资现金流量、融资现金流量）的净值归集到一起，比率的计算方法为：总现金流量比率=（总现金流量/总收入）×100%。总现金流量比率表示了企业在经营过程中，现金流量产生的规模以及现金流量对营业收入的支撑程度。

自由现金流量比率是在总现金流量比率的基础上，考虑到企业投资活动和负债负压力，通过减去企业投资活动净值（等于非流动资产净增加）和负债净增加，求出经营活动现金净增加的比率，从而保留企业的自由现金流量产生的情况；自由现金流量比率的计算方法为：自由现金流量比率=（自由现金流量/总收入）×100%。自由现金流量比率反映了企业的流动性和可持续发展能力，它是企业财务分析人员用来衡量企业经营及财务管理好坏的一个主要指标。

现金流量比率是企业财务分析人员用来评估企业财务状况的一个重要指标，是衡量企业现金水平及现金流动性的重要指标。一般来说，如果企业现金流量比率较高，表明企业经营运作比较良好；反之，企业经营状况不如预期，经营业务存在可能的风险。

拓展知识：

现金流量比率的计算涵盖了企业的收入、投资、融资等活动，但是一般情况下也需要考虑企业其他活动（不计营业收入）中所影响现金流量的因素，比如企业经营成本的调整，投资收支的变化，等等。另外，在考虑计算现金流量比率时，也要考虑到企业投入的管治成本，这样才能客观地反映企业的实际财务状况。

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