所得税弥补以前年度亏损怎么做会计处理？

时间：2024-06-28 10:40:16 浏览量：

所得税弥补以前年度亏损怎么做会计处理？

答：如果企业未上传2017年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2017年度年报表，再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损；如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难，建议一季度先不弥补亏损，待二季度季报时再进行调整。

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定：

1、企业所得税亏损，在之后会计年度弥补，但是弥补年限不可以超过五年。

2、亏损，指收入总额扣除各项税收之后，小于零的金额。

3、纳税年度发生的亏损，准予向今后的会计年度结转，结转年限限于5年内。

对于所得税弥补以前年度亏损，则会计处理如下：

1、弥补后仍有剩余利润，属于应税所得，需要计提企业所得税，按税率直接计算出应交的企业所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损，就表示不用交所得税，当然不需要计提。

所得税弥补以前年度亏损怎的会计处理，您现在掌握了没有？更多关于此的内容，会计学堂还会持续更新，欢迎您的关注。