进项税额转出的情况有哪些

时间：2024-06-22 09:47:50 浏览量：

进项税不得抵扣的情况，需要做进项税转出的情况主要如下：

1、用于简易计税项目，

2、用于免征增值税项目，

3、用于集体福利，

4、用于个人消费项目，

5、餐饮服务，

6、居民日常服务，

7、娱乐服务，

8、贷款服务，

9、非正常损失项目。

补充：进项税转出的账务处理是什么？

进项税额转出的财务处理分录如下：

发生需要转出时：

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用），

贷：应交税费—应交增值税（进项税转出），

月底进行结转时：

借：应交税费—应交增值税（进项税转出），

贷：应交税费—未交增值税，

进项税额转出主要是发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失，

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等，

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额转出到对应的存货成本中。