计提社保费怎么做分录?

时间：2026-04-15 04:42:38 浏览量：0

计提社保费怎么做分录?

1.分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

社保费如何税前扣除?

企业为员工承担的五险一金,可以在企业所得税税前全额扣除;为员工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险,可以分别在不超过职工工资总额5%标准内限额扣除;企业为特殊工种承担的人身安全保险可以全额在企业所得税税前扣除.企业为员工购买的商业保险一般不允许在企业所得税税前扣除.

根据企业所得税法及其实施条例规定,企业依照相关部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.如果企业为员工缴纳的超过规定比例的五险一金,应当并入员工的工资薪金所得缴纳个税.

根据财税〔2009〕27号文规定,自2008年1月1日起,企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,允许在企业所得税税前扣除;超过的部分,不予扣除.

住房公积金