资金周转率计算公式?

时间：2024-06-17 08:06:46 浏览量：

资金周转率（Cash Conversion Cycle）是由现金及现金等价物的回笼周期，应收账款收回期和库存回笼周期所组成的一个指标，用以评估企业管理资金的效率。资金周转率的计算公式：

资金周转率 = 应收账款周转率 + 存货周转率 - 应付账款周转率

公式中的每一项代表依次是：

应收账款周转率 = 年销售收入 / 平均应收帐款

存货周转率 = 年销售收入 / 平均存货

应付账款周转率= 年销售收入 / 平均应付帐款

若资金周转率为正数，表明公司管理资金的效率较高；若资金周转率为负数，表明公司管理资金的效率较低。

资金周转率实际上是一个可以揭示公司资金管理效果的指标，可以帮助企业发现自身的资金流出及资金流入的状况以及财务状况，及时发现资金使用的效果，从而实施更好的资金管理。企业通过坚持采用资金周转率，可以帮助公司改善资金运用效率，实行合理的应收帐款控制、节约存货周转天数和合理化应付账款管理，以达到资金最大化利用，提高资金管理水平的目的。

从流动资金的角度来看，应收账款是企业获取的现金最重要的来源，而应付账款是企业使用的最大的现金流出项，对于企业而言，如何合理地管理应收账款和应付账款，较好地调配现金，以减少流动资金周转期，可以帮助企业减少在短期内的资金缺乏，从而降低因此带来的成本费用，但是，存货也是企业流动资金的重要成分，如何合理地控制和调整存货水平，将有效地提高企业资金的运用率，从而减少企业的财务成本，实现资金的最大化利用。

拓展：资金周转率的最理想状态是越接近于0，也就是说，企业的收入越快的进入，货物越快的发出，企业就可以节约大量的资金，实现真正的资金最大化利用，获得最大的效益。

应收账款周转率