所得税费用怎么计算

时间：2024-06-16 10:39:07 浏览量：

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目。所得税的计提分录如下：

借：所得税，

贷：应交税费—应交所得税，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

补充：企业会计准则所得税退税如何做账？

企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：

方案一：对会计报表影响不重大，计入当期损益，

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：所得税费用，

2、多预缴税额退税时，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交企业所得税，

方案二：对会计报表影响重大，调整以前年度损益，

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

2、结转以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润，

注：涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。

3、多预缴税额退税时，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交企业所得税。