企业所得税汇算清缴应如何做账？

时间：2024-06-14 08:27:57 浏览量：

企业所得税汇算清缴是企业营业税法律义务，它是企业营业税的实体，也是企业管理的重要内容之一。企业所得税汇算清缴包括完成汇算清缴手续、预缴税款、计提税款、备案税款、报销税款和缴纳税款等。

一、完成汇算清缴手续

企业在开展经营活动时，可以自行递交企业所得税汇算清缴申报表，也可以在指定的税务机构处申报，明确该纳税企业的营业期限、减免税额、实际税额等。在申报表填写完毕后，纳税人需要在汇算清缴税务机构处签字盖章，确认完成汇算清缴手续。

二、预缴税款

根据税务机关的要求，企业必须按照规定缴纳预缴税款，预缴税款是在汇算清缴前，企业预先缴纳的税款，企业预缴税款的数额可以按照企业应纳税款额的50%缴纳，也可根据企业经营状况，结合企业的预缴税款日常管理，自行确定预缴税款的数额。

三、计提税款

企业在汇算清缴中，也需要计提税款，即在企业报税期间，针对企业实际缴纳的应税收入，按照规定税率，提前缴纳部分税款，以减少企业最终缴纳税款数额。由于减税政策的出台，许多企业可以按照规定税率减少计提税款数额，以减轻企业负担。

四、备案税款

在汇算清缴中，企业还需要备案税款，即在汇算清缴前，企业需要将营业税的情况通报税务机关，比如上一期税款，下一期税款等情况，税务机关会进行全面的审核，如果存在税收调整，企业还可以进行抵扣，以减轻企业负担。

五、报销税款

企业在汇算清缴前，如果实际缴纳的税款超过规定的税收标准，则企业可以在报税期间申请报销税款，以减少实际缴纳的税款数额，减轻企业经济负担。

六、缴纳税款

企业在汇算清缴完毕后，需要按照规定的税率，按时缴纳税款。企业应力争将实际缴纳的税款准确无误，减少不必要的费用，以减轻负担。

以上是关于企业所得税汇算清缴如何做账的介绍，企业在汇算清缴时，需要按照规定的税率缴纳税款，并严格遵循汇算清缴的流程，以减少不必要的费用。

拓展知识：请申报主体按税法规定的时间缴纳税款，以减少不必要的行政处罚。企业应加强税务内部管理，特别注意税收减免政策，以减少实际缴纳的税款数